Pagar contribuciones no es solo un deber de solidaridad social -que puede cumplirse o no sin posibilidad de sanción-, sino también un deber jurídico que genera una responsabilidad para el deudor. Este es el tema central del derecho fiscal, que se ocupa de las relaciones entre el fisco y las personas sujetas a imposiciones tributarias; su propósito es delimitar la potestad tributaria y evitar los abusos del Estado en el ejercicio de la misma. -En esta obra se analizan los principios constitucionales de las contribuciones, sus aspectos sustanciales, los elementos instrumentales para su cumplimiento, las consecuencias de su incumplimiento, el sistema nacional de contribuciones y, de manera primordial, los impuestos federales. -Se explican además temas básicos como la potestad tributaria de los poderes públicos, los derechos, las contribuciones de mejoras y las aportaciones de seguridad social; se examinan el hecho generador de las obligaciones, la base gravable y las formas de extinción de la contribución y de los créditos fiscales. -También se estudia el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, la contabilidad para efectos fiscales, las declaraciones y avisos, la expedición de comprobantes y la intervención de notarios, además de revisar los medios electrónicos para cumplir con las obligaciones fiscales, la responsabilidad solidaria, administrativa y penal originada por el incumplimiento, los delitos fiscales y el procedimiento administrativo de ejecución. -La obra es una herramienta para quienes desean remontarse a las bases constitucionales, sustantivas y formales de esta disciplina; se ha enriquecido con los avances doctrinarios y las opiniones de profesores, alumnos y abogados litigantes. -Totalmente apegada a los planes de estudios más recientes de las principales instituciones de educación superior, se busca que sea una guía para los estudiantes de derecho fiscal y un apoyo para los profesionales del derecho, la contabilidad y profesiones afines.
Introducción
1. Principios constitucionales de las contribuciones
2. Elementos sustanciales de las contribuciones
3. Elementos instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones
4. Incumplimiento de las contribuciones
5. Sistema nacional de contribuciones
6. Impuestos federales
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