La presentación de la declaración anual 2024 de personas morales en el desarrollo informático del SAT requiere información importante fiscal y contable. La necesidad de presentar los estados financieros comparativos, notas a los estados financieros y el resto de información constituye un reto para el contador. Por ello, este libro contiene los cálculos más relevantes en el análisis de ingresos, costos, gastos y deducciones, PTU, pérdidas fiscales, conciliación con CFDI, balanzas y demás aspectos importantes, al mismo tiempo que acompaña al lector de la mano en las pantallas que se utilizan para la captura y explica las referencias a disposiciones fiscales.
El autor, C.P.C. Javier Martínez Gutiérrez es un fiscalista muy reconocido, con más de 40 años al frente de su firma, autor de más de 15 libros y expositor titular de ISEF desde hace 25 años, lo cual le permite tener la visión integral para explicar y dar consejos prácticos.
Índice
CAPÍTULO I. CAPTURA DE DATOS INICIALES.
- RFC contraseña o firma electrónica.
- Estás obligado a dictaminar estados financieros en términos del artículo 32-A de CFF.
- Opta por dictaminar sus estados financieros en términos del artículo 32-A del CFF.
- Obligación de presentar la información sobre su situación fiscal 32-H CFF.
- Reingresar a capturar información.
CAPÍTULO II. INGRESOS ACUMULABLES.
- Conceptos precargados.
- Ganancias en enajenación de activos fijos y terrenos.
- Ingresos y ajuste anual por inflación acumulable.
- Costo de lo vendido de anticipos.
CAPÍTULO III. DEDUCCIONES AUTORIZADAS Y OTROS DATOS FISCALES.
- Deducciones autorizadas.
- Sueldos y salarios precargados.
- Otros conceptos precargados.
- Cálculo proporción 47/53 no deducibles de sueldos exentos.
- Determinación del ISR a cargo.
- Coeficiente de utilidad.
- PTU del ejercicio.
- CUFIN y PTU pagada.
- CUCA.
- Esquemas reportables.
CAPÍTULO IV. ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA.
CAPÍTULO V. ESTADO DE RESULTADOS.
CAPÍTULO VI. CONCILIACIÓN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y RESULTADO FISCAL Y VISTA PREVIA.
