En los últimos años, la fiscalización digital ha crecido gracias al CFDI de nómina y los patrones deben ser más cuidadosos que nunca con la elaboración de la nómina, cuidando los puntos finos que les evitarán caer en costosas consecuencias laborales, fiscales e inclusive penales.

Gracias a su experiencia de vida, los autores otorgan valiosos consejos pues tienen una práctica profesional de más de 30 años, son expositores de isef, autores de más de 20 libros y de formación son contadores, abogados, Maestros en Fiscal y Doctorantes en fiscal.

La correcta preparación de la nómina requiere un cúmulo de conocimientos que parten de la legislación laboral y la legislación fiscal.

La nómina no sólo tiene importantes consecuencias laborales debido al derecho laboral protector del trabajador, sino que en los últimos años, la fiscalización digital ha crecido gracias al CFDI de nómina, y a partir de 2024 otras instituciones estarán enviando invitaciones por medios digitales.

Por otro lado, la autoridad está tomando nuevas medidas para evitar las prácticas fiscales indebidas y el uso de medios  tradicionales utilizados por patrones para disminuir el costo de la nómina.

Por todo ello, los patrones deben ser más cuidadosos que nunca con la elaboración de la nómina y revisar los puntos finos que les evitarán caer en costosas consecuencias laborales, fiscales e inclusive penales.

La presente guía, no solo ayuda al lector a conocer la mecánica para el cálculo de los salarios y prestaciones a través de casos prácticos, sino que analiza conceptos controvertidos y confusos que tienen efectos significativos.

Índice

CAPÍTULO I. LOS DERECHOS LABORALES

1. Antecedentes
2. Los derechos irrenunciables        
3. Las figuras que desviaron la atención de las autoridades en la relación laboral 
4. La reforma constitucional             
5. La reforma laboral 2012 

5.1.  Trabajo decente      

5.2.  Modalidades de contratación

5.2.1.  Períodos de prueba     

5.2.2.  Capacitación inicial     

5.2.3.  Trabajo de temporada

5.3.  Regula la subcontratación de personal               

5.4.  La rescisión del contrato de trabajo sin responsabilidad para el trabajador       

5.4.1.  Hostigamiento             

5.4.2.  Acoso sexual

6. La reforma laboral 2019 
7. La reforma laboral 2021
   

CAPÍTULO II.  LAS PRÁCTICAS FISCALES INDEBIDAS         

1. Los criterios no vinculativos          
2. La OCDE y las prácticas fiscales indebidas 

2.1.  Obligación del auditor de informar las prácticas fiscales indebidas   

2.2.  Obligación del asesor de señalar que su criterio es contrario al de las autoridades

fiscales     

2.3.  Obligación del auditor de informar respecto de servicios que efectivamente existieron            

2.4.  Obligación de incluir en el informe a los  socios o accionistas, que en su entidad se  realiza una práctica fiscal indebida       

3. La razón de negocios     

3.1.  El fraude de ley y el abuso del derecho              

4. La sustancia económica
5. Disposiciones que pretenden evitar prácticas fiscales indebidas           

5.1.  Requisito de deducibilidad de los pagos a los trabajadores      

5.2.  Condición para deducir los viáticos y gastos de viaje              

5.3.  Entero de las retenciones dentro del plazo         

5.4.  Entero de las retenciones fuera del plazo           

5.5.  Entero de  las retenciones, declaraciones  prellenadas         

CAPÍTULO III. ENTORNO  DEL  CFDI  DE  NÓMINA     

1. Entidades interesadas en la información de la nómina           

CAPÍTULO IV.  REQUISITOS  PARA  DEDUCIR EROGACIONES Y ACREDITAR  EL IVA EN CASOS DE SUBCONTRATACIÓN         

1. Contradicción de tesis 202/2016   
2. Ley del ISR      
3. Ley del IVA     

CAPÍTULO V.        CASO DE NÓMINA SEMANAL          

1. Datos del contrato laboral             
2. Determinación de la cuota diaria  
3. Determinación del salario por días laborados             
4. Determinación del salario por los días de descanso

CAPÍTULO VI.       CASOS DE NÓMINA QUINCENAL      

CAPÍTULO VII.      CASOS INTEGRALES         

CAPÍTULO VIII.     REGISTRO CONTABLE     

CAPÍTULO IX.       LA UMA

CAPÍTULO X.        LA UMI  

1. El SMG             
2. Reglas para el otorgamiento de créditos a los trabajadores derechohabientes del INFONAVIT           
3. Descuentos     
4. Regulación de los descuentos      
5. La UMI             

CAPÍTULO XI.   VIÁTICOS             

1. Generalidades 
2. Identificación de viáticos y gastos de viaje  
3. Diferencias en la LISR    
4. Erogaciones deducibles como viáticos o gastos de viaje      
5. Requisitos para su deducción       
6. Establecimiento del contribuyente
7. Faja de 50 kilómetros     
8. Ingreso exento para el trabajador 
9. Debe existir relación laboral, o contrato de prestación de servicios independientes       
10. Viáticos de funcionarios
11. Consumos en restaurante
12. CFDI por viáticos

 CAPÍTULO XII.      PROPINAS           

1. Qué son las propinas    
2. Impacto en la economía nacional
3. Gasto personal              
4. Base para el cálculo de la propina              
5. El salario y las propinas
6. SBC vs. SDI   
7. Las propinas ante el ISR              
8. La propina forma parte del SDI   
9. Deducción para quien lo paga    
10. IVA las propinas, no forman parte de la base
11. Ingreso para quien lo recibe

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