En la era de la fiscalización avanzada, conocer a los beneficiarios reales detrás de los activos y operaciones empresariales es indispensable para la autoridad, por ello impuso a los contribuyentes la obligación de informar quiénes son las personas físicas que verdaderamente disponen, gozan y disfrutan de esos bienes, frutos y rendimientos, es decir los beneficiarios controladores.
Con este manual práctico, los contadores, abogados y empresarios encontrarán una guía paso a paso para identificar al Beneficiario Controlador con eficacia, utilizando criterios basados en riesgos, buenas prácticas y debida diligencia. Inspirado en manuales internacionales, este libro ofrece las siguientes herramientas para implementar sus medidas de control interno:
• Metodología detallada para la identificación y verificación del Beneficiario Controlador.
• Estrategias para conservar y actualizar la información relevante.
• Formatos y ejemplos para integrar un manual interno robusto.
Este libro es esencial para aquellos que buscan navegar con confianza en el complejo panorama fiscal actual y asegurar la solidez y credibilidad de sus empresas ante las autoridades.
ÍNDICE
CAPÍTULO 1. CONOCIMIENTO PREVIO
Antecedentes
Objetivo
CAPÍTULO 2. CONTEXTO INTERNACIONAL Y NACIONAL DEL BENEFICIARIO CONTROLADOR
Contexto internacional
Análisis de las recomendaciones del GAFI en materia de beneficiario controlador
Respuesta de México ante las recomendaciones derivadas del informe de evaluación mutua
CAPÍTULO 3. TRATAMIENTO DEL BENEFICIARIO CONTROLADOR PARA EFECTOS FISCALES
Obligación
Concepto
Actualización de la información
Cómo se determina quién o quiénes son los beneficiarios controladores
CAPÍTULO 4. MANUAL PARA EL TRATAMIENTO FISCAL DEL BENEFICIARIO CONTROLADOR
Enfoque basado en riesgos
Desglose de los pasos para implementar la metodología
CAPÍTULO 5. SANCIONES
Multas
CAPÍTULO 6. CONSIDERACIONES FINALES
Circunstancias que engloban a los manuales de cumplimiento en materia tributaria
CONCLUSIONES
Desarrollo de la metodología
1. Requerimientos iniciales
2. Definiciones
3. Tratamiento de riesgos relacionados con el Beneficiario Controlador y su identificación
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFÍA
EN CASO DE REQUERIR FACTURA
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