{"product_id":"estudio-practico-del-isr-para-personas-morales-2026","title":"Estudio Práctico del ISR para Personas Morales 2026","description":"\u003cp dir=\"ltr\" id=\"docs-internal-guid-bc56eee6-7fff-2e8e-db4d-cf36430b0b3d\"\u003e\u003cspan\u003e23a. edición herramienta esencial y práctica para el control del entorno fiscal de las personas morales mediante casos detallados.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eUna obra clásica del fiscalista Manuel Corral, referente en la materia, totalmente actualizada con la RMF 2026. Su enfoque práctico permite dominar el panorama fiscal al que se enfrentan las empresas actualmente.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eSe trata de un libro integral lleno de consejos acerca del tratamiento de los ingresos, las deducciones autorizadas, los gastos no deducibles, la declaración anual, los pagos provisionales y algunos otros temas como ajuste anual por inflación y tratamiento de las pérdidas fiscales que son indispensables para el cálculo del impuesto.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eAdemás, el autor comenta de forma detallada las obligaciones fiscales a través de casos prácticos y procedimientos que permiten al lector conocer la correcta aplicación de manera ágil.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eEs sin duda un libro muy importante para contadores, asesores fiscales, maestros, administradores y demás personas interesadas en dominar el marco fiscal de las personas morales.\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e\u003cbr\u003e\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e\u003cbr\u003e\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003eÍNDICE\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eCAPÍTULO I. DISPOSICIONES GENERALES DE LAS PERSONAS MORALES\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1. Sujetos del impuesto sobre la renta.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2. Criterios para dictar normas a los contribuyentes.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3. Abandono del concepto de nacionalidad.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4. Residencia en territorio nacional.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e5. Fuente de riqueza.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e6. Establecimiento permanente.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e7. Casos en que no se constituye establecimiento permanente en el país.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8. Ingresos atribuibles a un establecimiento permanente.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.1. Actividades empresariales.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.2. Ingresos por honorarios.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e9. Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e9.1. Sociedades transparentes o híbridas.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e9.2. ISR por los ingresos atribuibles a los residentes en México o residentes \u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e\u003cbr\u003e\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003een el extranjero con establecimiento permanente en territorio nacional, \u003c\/span\u003e\u003cspan\u003eprovenientes de entidades o figuras extranjeras parcial o totalmente \u003c\/span\u003e\u003cspan\u003etransparentes.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e10. Acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e10.1. Ingresos por dividendos percibidos de sociedades extranjeras.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e10.2. Participación indirecta en el capital social.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e10.3. Monto proporcional del ISR pagado en un segundo nivel corporativo.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e10.4. Reglas para determinar el monto proporcional del ISR pagado en el \u003c\/span\u003e\u003cspan\u003eextranjero.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e11. Efectos inflacionarios en el valor de bienes y operaciones.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e11.1. Factores de ajuste y de actualización.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e11.1.1. Factor de ajuste para un período de un mes.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e11.1.2. Factor de ajuste para un período mayor de un mes.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e11.2. Factor de actualización.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e11.3. Utilización del índice nacional de precios al consumidor.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12. Persona moral para efectos del impuesto sobre la renta.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.1. Personas morales.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.1.1. Sociedades mercantiles.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.1.2. Organismos descentralizados.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.1.3. Asociaciones civiles.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.1.4. Sociedades civiles.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.1.5. Asociación en participación.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.1.6. Empresas del sistema financiero.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.2. Previsión social.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.3. Depositarios de valores.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e13. Concepto de intereses.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e14. Valor de la unidad de medida y actualización.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eCAPÍTULO II. CÁLCULO DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO Y CONCEPTO DE\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eINGRESOS DE LAS PERSONAS\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e \u003c\/span\u003e\u003cspan\u003eMORALES\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1. Determinación del resultado fiscal y cálculo del impuesto.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.1. Tasas del impuesto sobre la renta.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.2. Distribución de dividendos o utilidades.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.2.1. Cálculo del impuesto sobre la distribución de dividendos o utilidades.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.2.2. Dividendos capitalizados o reinvertidos no gravan el impuesto.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.2.3. Dividendos o utilidades que provienen de la CUFIN.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.2.4. Impuesto sobre la renta adicional del 10% sobre dividendos \u003c\/span\u003e\u003cspan\u003epagados.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.2.5. Acreditamiento del impuesto pagado sobre dividendos distribuidos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.2.6. Disminución de la utilidad fiscal neta derivada del impuesto \u003c\/span\u003e\u003cspan\u003eacreditable.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.2.7. Dividendos fictos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.3. Presentación de declaraciones mensuales y anuales.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.3.1. Declaraciones de pagos de impuestos provisionales o definitivos \u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e(RMF 2026 2.8.3.1.).\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.3.2. Declaración de ISR del ejercicio por liquidación (RMF 2026 3.8.3.2.).\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.3.3. Presentación y pago de declaraciones complementarias \u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e(RMF 2026 2.8.3.3.).\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2. Conceptos que se consideran ingresos acumulables.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.1. Ingresos en bienes.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.2. Ingresos en servicios.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.3. Ingresos en crédito.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.4. Ingresos de cualquier otro tipo.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.5. Ingresos de establecimientos en el extranjero.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.6. Ingresos de sociedades extranjeras establecidas en México.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3. Conceptos que no se consideran ingresos acumulables.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4. Cuadro esquemático de los ingresos totales. \u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e5. Momento de acumulación de los ingresos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e5.1. Sociedades y asociaciones civiles.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e5.2. Arrendadoras de bienes.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e5.3. Arrendadoras financieras y prestadores de servicios que se devenguen\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e periódicamente.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e5.3.1. Ingresos derivados de deudas no cubiertas.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e5.3.2. Opciones al término del contrato de arrendamiento financiero.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e5.4. Ventas en abonos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e6. Diversas reglas para arrendamiento financiero y ventas en abonos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e6.1. Venta de cartera o dación en pago en arrendamiento financiero.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e6.2. Incumplimiento de contratos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e7. Contratos de obra.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8. Otros ingresos acumulables.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.1. Ingresos determinados por las autoridades fiscales.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.2. Pago de adeudos en especie.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.2.1. Activos fijos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.2.2. Inventarios.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.3. Ganancia en la venta de activos fijos, terrenos y acciones.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.4. Recuperación de créditos deducidos por incobrables.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.5. Recuperación de seguros, fianzas o responsabilidad de terceras personas.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.6. Indemnización de seguros hombre-clave.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.7. Ingresos para realizar gastos de terceros.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.8. Intereses devengados a favor.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.8.1. Intereses ordinarios.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.8.2. Intereses moratorios.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.9. El ajuste anual por inflación acumulable.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.10. Préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos \u003c\/span\u003e\u003cspan\u003ede capital.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e9. Ganancia en la venta de activos fijos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e10. Ganancia en la venta de terrenos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e11. Ingresos por operaciones financieras referidas a un subyacente.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12. Ganancia por enajenación de acciones.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.1. Monto original ajustado.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.1.1. Parte de la diferencia positiva del saldo de la CUFI\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.1.2. Parte de las pérdidas fiscales pendientes de disminuir.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.1.3. Parte de los reembolsos pagados.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.1.4. Parte de la “UFIN negativa”.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.1.5. Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores a la fecha de adquirir\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e las acciones.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.1.6. Casos en los que se disminuye el costo comprobado de\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e adquisición.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.2. Actualización de los conceptos que constituyen el monto original \u003c\/span\u003e\u003cspan\u003eajustado.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.2.1. Costo comprobado de adquisición.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.2.2. Las pérdidas fiscales y la UFIN negativa, pendientes de \u003c\/span\u003e\u003cspan\u003edisminuir.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.2.3. Los reembolsos pagados.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.3. Ganancia en la enajenación de acciones con tenencia accionaria de 12\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e meses o inferior.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.3.1. Actualización de los dividendos o utilidades pagados.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.4. Otros casos para determinar el costo fiscal de las acciones.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.4.1. Costo promedio por acción de sociedades extranjeras.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.4.2. Asociación en participación.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.4.3. Acciones emitidas por las sociedades escindidas.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.4.4. Acciones emitidas por la sociedad fusionante o la que surja.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.5. Ejemplo de la primera enajenación.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.6. Ejemplo de la segunda enajenación.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e13. Ganancia en venta de activos fijos parcialmente deducibles.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e13.1. Inversiones parcialmente deducibles.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e13.2. Inversiones no deducibles.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e13.3. Determinación de la ganancia.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e14. Régimen simplificado de confianza para personas morales.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e14.1. Sujetos obligados a tributar en este régimen.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e14.2. En qué momento deja de tributar en el RESICO.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e14.3. No podrán tributar en este régimen.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e14.4. Ingresos acumulables.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e14.5. Deducciones autorizadas.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e14.6. Requisitos de las deducciones.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e14.7. Deducción de inversiones de activos fijos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e14.8. Pagos provisionales.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e14.9. Obligaciones en el RESICO de personas morales.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e14.10. Otras disposiciones transitorias 2022.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e14.11. Personas morales del RESICO en liquidación\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eCAPÍTULO III. DEDUCCIONES AUTORIZADAS\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eSECCIÓN I. REQUISITOS GENERALES DE LAS DEDUCCIONES\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1. Gastos y costos estrictamente indispensables.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2. Documentación comprobatoria.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.1. Requisitos mínimos que deberán contener los comprobantes.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.2. Casos en los que se podrá efectuar la deducción fiscal.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.3. Cheques nominativos y otros medios de pago.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3. Registros contables.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4. Retención y entero de impuestos a cargo de terceros.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4.1. Erogaciones, objeto de retención, efectuadas por personas morales.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4.2. Requisitos de los CFDI aplicables al pago de la nómina de trabajadores.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4.3. Requisitos adicionales en materia del subsidio para el empleo aplicable a\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e los trabajadores.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4.4. Facilidad para no expedir constancia en pagos de honorarios y \u003c\/span\u003e\u003cspan\u003earrendamiento.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e5. Traslado de impuestos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e6. Fecha límite para reunir los requisitos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e6.1. Requisitos para cada deducción en particular.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e6.2. Plazo para obtener documentación comprobatoria.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e6.3. Presentación de las declaraciones informativas.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e6.4. Gastos de servicios públicos o contribuciones locales y municipales.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e6.5. Requisitos para deducir los anticipos por gastos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eSECCIÓN II. REQUISITOS ESPECÍFICOS DE LAS DEDUCCIONES\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1. Donativos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2. Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3. Deducción de mercancías.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.1. Destrucción o donación de mercancías.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.1.1. Destrucción de inventarios con pérdida de valor.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.1.2. Bienes básicos para la subsistencia humana en materia de\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e alimentación, vestido, vivienda o salud.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4. Créditos incobrables.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e5. Intereses por capitales tomados en préstamo.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e6. Deducción de gastos cuando hayan sido efectivamente erogados.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e7. Honorarios y gratificaciones a administradores, consejeros, directores,\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e gerentes generales o consejeros, etcétera.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8. Prestaciones de previsión social.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.1. Conceptos de previsión social.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.2. Generalidad de la previsión social.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.3. Fondo de ahorro.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.4. Primas de seguros de vida y de gastos médicos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.5. Previsión social otorgada a trabajadores no sindicalizados.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.6. Otras prestaciones de previsión social.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e9. Primas de seguros o fianzas.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e10. Comisiones condicionadas a la cobranza.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e11. Comisiones y mediadores del extranjero.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12. Emisión del CFDI de retenciones e información de pagos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eSECCIÓN III. COSTO DE LO VENDIDO\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1. Antecedentes.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2. Aspecto teórico del costo de ventas.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.1. Costo de ventas de una actividad comercial.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.2. Costo de ventas de una actividad industrial.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.2.1. Producción en proceso.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.2.2. Costo de producción y artículos terminados.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.3. Sistemas de valuación.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.3.1. Costeo absorbente.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.3.2. Costeo directo.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.3.3. Costos históricos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.3.4. Costos predeterminados.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.3.5. Sistemas de producción.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.4. Método de valuación de inventarios.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.4.1. Primeras entradas primeras salidas\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.4.2. Costo promedio.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.4.3. Costo identificado.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.4.4. Detallistas.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.4.5. Modificaciones a la valuación.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.4.6. Valor de mercado o costo de reposición.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3. Reglas fiscales del costo de ventas.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.1. Sistemas de costeo.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.1.1. Conceptos que integran el costo.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.1.2. Métodos de valuación de inventarios.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.2. Conclusión de la etapa de transición del costo de lo vendido.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eCAPÍTULO IV. GASTOS NO DEDUCIBLES\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp\u003e\u003cspan\u003eContribuciones federales\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp\u003e\u003cspan\u003e1.1. Impuesto sobre la renta.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.2. Aportaciones al IMSS.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.3. Subsidio para el empleo.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.4. Accesorios y recargos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2. Gastos e inversiones no deducibles o parcialmente deducibles.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3. Obsequios, atenciones y otros gastos análogos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4. Gastos de representación.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e5. Gastos de viaje y viáticos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e6. Sanciones, indemnizaciones o penas convencionales.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e7. Intereses sobre valores gubernamentales y otros títulos de crédito adquiridos o prestados por personas físicas o \u003c\/span\u003e\u003cspan\u003epersonas morales no contribuyentes.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8. Provisiones de reservas complementarias de activo o de pasivo.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.1. Estimación para mermas y obsolescencia en inventarios.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.2. Estimación para cuentas incobrables.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.3. Depreciaciones y amortizaciones.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.4. Creación de pasivos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.5. Gratificaciones anuales a los trabajadores.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.6. Participación de los trabajadores en las utilidades.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.7. Estimaciones para primas de antigüedad.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.8. Reserva para pensiones y jubilaciones.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8.9. Provisiones para gastos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e9. Reservas para indemnizaciones al personal.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e10. Sobreprecio en reembolso de acciones.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e11. Pérdida o venta de bienes adquiridos a costo mayor de mercado.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12. Crédito comercial.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e13. Renta de aviones, barcos, casas habitación y autos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e13.1. Requisitos y límite para lograr su deducción en el caso de renta de \u003c\/span\u003e\u003cspan\u003eaviones y barcos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e13.2. Requisitos para la deducción en el caso de renta de casas habitación.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e13.3. Requisitos y límite para la deducción de renta de automóviles.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e14. Pérdida en venta, caso fortuito o fuerza mayor de activos no deducibles.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e15. Impuesto al valor agregado y el impuesto especial sobre producción\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e servicios o del derecho especial sobre minería.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e16. Pérdida en venta de acciones.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e17. Gastos en el extranjero a prorrata.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e18. Pérdida en operaciones financieras derivadas.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e19. Consumo en restaurantes y bares.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e20. Servicios aduaneros, distintos de honorarios.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e21. Pagos a partes relacionadas, a través de acuerdo estructurado, mecanismos\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e híbridos y pagos a socios y accionistas en regímenes fiscales preferentes.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e22. Derecho de adquirir o vender bienes, divisas, acciones u otros títulos valor\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e que no coticen en bolsa de valores.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e23. Restitución de los derechos patrimoniales tomados en préstamo.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e24. Reparto de utilidades a los trabajadores.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e25. Capitalización delgada.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e26. Anticipo a proveedores por mercancías y gastos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e27. Pagos en la parte proporcional de participación de las deducciones que\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e excedan los ingresos que se hayan acumulado.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e28. Deducción de remuneraciones pagadas a trabajadores, exentas para ellos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e29. Intereses netos del ejercicio que excedan del monto que resulte de multiplicar la utilidad fiscal ajustada por el 30%.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eCAPÍTULO V. DEDUCCIÓN DE INVERSIONES\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1. Aspecto contable.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2. Aspecto fiscal.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3. Monto original de la inversión.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4. Aplicación de tasas menores.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e5. Actualización de la deducción de inversiones.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e6. Ejercicio en que se inicia la deducción de inversiones.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e7. Activos fijos, gastos y cargos diferidos, así como gastos preoperativos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e7.1. Activos fijos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e7.2. Gastos y cargos diferidos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e7.3. Gastos preoperativos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8. Posibilidad de suspender la deducción de bienes de activo fijo.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e9. Enajenación de bienes de activo fijo.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e10. Bienes de activo fijo que dejan de ser útiles.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e11. Reparaciones y adaptaciones que implican adiciones o mejoras.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12. Automóviles.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.1. Definición de automóvil.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.2. Monto máximo deducible.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.3. Excepción a la regla.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e12.4. Equipo de blindaje instalado en automóviles.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e13. Casas, comedores, aviones y barcos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e14. Bienes adquiridos por fusión o escisión de sociedades.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e15. Comisiones y gastos en emisión de obligaciones.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e16. Mejoras a locales arrendados.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e17. Pérdida de bienes por caso fortuito o fuerza mayor. \u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e18. Deducción en contratos de arrendamiento financiero.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e18.1. Marco legal.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e18.2. Marco fiscal.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eCAPÍTULO VI. DEDUCCIÓN INMEDIATA DE INVERSIONES\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1. Estímulo a la inversión para las micro y pequeñas empresas.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2. Deducción inmediata de bienes de activo fijo nuevos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3. Determinación del coeficiente de utilidad para pagos provisionales.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4. Actualización del monto original de inversión.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e5. Enajenación de bienes deducidos en forma inmediata.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eCAPÍTULO VII. AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1. Ajuste por inflación.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.1. Ajuste anual por inflación acumulable.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.2. Ajuste anual por inflación deducible.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.3. Saldo promedio anual de créditos o deudas.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.4. Concepto de créditos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.5 Concepto de deudas.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.6. Cancelación de créditos o deudas.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eCAPÍTULO VIII. DISMINUCIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1. Pérdidas fiscales.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2. Amortización de la pérdida fiscal.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3. Pérdida del derecho a la amortización.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4. Actualización de la pérdida fiscal.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e5. Casos de fusión o escisión.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eCAPÍTULO IX. DECLARACIÓN Y PAGOS PROVISIONALES REFERENCIADOS\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1. Obligatoriedad y plazos de los pagos provisionales.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2. Coeficiente de utilidad.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.1. Régimen general para las empresas.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.2. Sociedades cooperativas de producción, sociedades y asociaciones\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e civiles.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3. Determinación de la utilidad fiscal.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4. Cantidad a pagar en el pago provisional.\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e    \u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4.1. Cálculo de pagos provisionales de las empresas.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4.2. Cálculo de los pagos provisionales de las sociedades cooperativas de\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e producción, sociedades y asociaciones civiles.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e5. Inicio de operaciones con motivo de fusión o escisión de sociedades.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e5.1. Pagos provisionales a partir de la fusión.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e5.2. Pagos provisionales a partir de la escisión.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e6. Pagos provisionales vía Internet.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e6.1. Obligaciones de presentar declaraciones sin cantidad a pagar.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e6.2. Pago de la línea de captura fuera del plazo\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e6.3. Declaraciones complementarias deberán realizarse vía Internet.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e6.3.1. Declaraciones complementarias para corregir errores.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e7. Casos en los que no deberán presentarse declaraciones de pagos\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e provisionales.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8. Disminución de los pagos provisionales.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e9. Ejemplo integral.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eCAPÍTULO X. TRATAMIENTO FISCAL PARA LA INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCIÓN\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1. Marco legal.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2. Existencia de dos tipos de construcción.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.1 Contratos de obra pública.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.2. Contratos de obra privada.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3. ¿Qué es un inmueble?\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4. Contratos a los que se le aplican la disposición.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e5. Principios básicos para reconocer el ingreso.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e6. Forma de pago en los contratos de obra inmueble.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e7. Momento de gravar los ingresos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e8. Otras precisiones.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e9. Caso único.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e10. Deducción de terrenos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eCAPÍTULO XI. OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1. Obligaciones generales.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1.1. Préstamos y aportaciones de capital en efectivo.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2. Contabilidad electrónica.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.1. Sujetos no obligados a llevar contabilidad (RMF 2026 2.8.1.1.).\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.2. Papeles de trabajo y registro de asientos contables.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.3. Contabilidad en medios electrónicos.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.4. Entrega mensual de la contabilidad electrónica.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2.5. Entrega de la contabilidad a requerimiento de la autoridad.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3. Cuenta de utilidad fiscal neta.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.1. Utilidad fiscal neta de los años 1987 y 1988.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.1.1. Ejercicio fiscal 1987.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.1.2. Ejercicio fiscal 1988.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.1.3. Ejercicio de 1989 a 1998.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e 3.2. Utilidad Fiscal Neta de los Años de 1999 a 2001.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.2.1. Ejercicio fiscal 1999.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.2.2. Ejercicio fiscal 2000.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.2.3. Ejercicio fiscal 2001.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.3. Saldo inicial de la cuenta de utilidad fiscal neta.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.3.1. Actualización de las utilidades fiscales netas.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.3.2. Actualización de los dividendos percibidos en efectivo.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.3.3. Actualización de los dividendos distribuidos en efectivo.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.3.4. Constitución del saldo inicial de la cuenta de utilidad fiscal neta al 31\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e de diciembre de 2001.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e3.4. Cuenta de utilidad fiscal neta a partir de 2002.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4. Cuenta de capital de aportación.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4.1. Aportaciones de capital desde la constitución de la sociedad hasta\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e           diciembre de 1989.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4.2. Reembolsos de capital efectuados hasta diciembre de 1989.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4.3. Constitución del saldo inicial de la cuenta de capital de aportación\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e actualizado\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4.4. Actualización del saldo de la cuenta de capital de aportación.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4.5. Determinación de la base gravable y el cálculo del impuesto en reembolso\u003c\/span\u003e\u003cspan\u003e de capital.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4.6. Utilidad distribuida adicionalmente en la reducción de capital.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e4.7. Suma del impuesto que deberá cubrirse de la reducción del capital.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003eCAPÍTULO XII. ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e1. Marco legal.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e2. Marco fiscal.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e- Código Fiscal de la Federación.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e- Ley del Impuesto Sobre la Renta.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp dir=\"ltr\"\u003e\u003cspan\u003e - Comentarios.\u003c\/span\u003e\u003c\/p\u003e","brand":"Grupo Empresarial LUDP- Librería Universitaria de Puebla","offers":[{"title":"Default Title","offer_id":53942516449564,"sku":"9786075416182","price":735.0,"currency_code":"MXN","in_stock":true}],"thumbnail_url":"\/\/cdn.shopify.com\/s\/files\/1\/0762\/0480\/2332\/files\/ISEF2025_1920x1920px_Tripticos.png?v=1772050900","url":"https:\/\/libreriauniversitariadepuebla.com\/products\/estudio-practico-del-isr-para-personas-morales-2026","provider":"Grupo Empresarial LUDP- Librería Universitaria de Puebla ®","version":"1.0","type":"link"}